Der Oberste Gerichtshof Kataloniens hat der Steuertrickerei beim Kauf und Verkauf von Tourismusimmobilien im Süden Gran Canarias einen schweren Schlag versetzt. Das Urteil, das Maspalomas24H vorliegt, wurde von der Ersten Kammer des Verwaltungsgerichts in Barcelona, dem Sitz des katalanischen Unternehmens Princess, erlassen. Es bestätigt die Steuerfestsetzung und das Strafverfahren der spanischen Steuerbehörde gegen einen Großsteuerzahler, der versucht hatte, den wahren Marktwert seiner Anteile an der Firma Mogán Resort zu verschleiern, die gemeinsam mit Princess den Vorsitz führt. Die Gerichtsentscheidung bestätigt die Festsetzung der staatlichen Steuerbehörde, die die Bemessungsgrundlage der Übertragung von den ursprünglich vom Steuerzahler angegebenen 372.256,80 € auf einen tatsächlichen Übertragungswert von 671.633,45 € erhöhte. Grundlage hierfür war eine Prüfung des Nettovermögens des Unternehmens.
Das Urteil von Richter Jorge Rafael Muñoz Cortés weist die ordentliche Berufung 716/2024 zurück und verlagert die Beweislast faktisch auf den Investor. Das Gericht stellt fest, dass die bloße Vorlage der öffentlichen Kaufurkunde und die notarielle Beglaubigung der Zahlungsmittel nicht ausreichen, um einen deutlich unter dem Buchwert liegenden Veräußerungspreis zu rechtfertigen. Da der Steuerpflichtige keine unabhängigen Wertgutachten oder Marktbegründungen zur Untermauerung der Abschreibung der Aktien der Mogán Resort SL vorlegte, wendet das Gericht den im Einkommensteuergesetz für nicht börsennotierte Unternehmen festgelegten Mindestbetrag an und deckt so einen verdeckten Kapitalgewinn auf, der der Steuerhinterziehung diente.
Der Fall nimmt die Züge eines komplexen mutmaßlichen Wirtschaftskriminalitätsfalls an, als er sich mit Ermittlungen zu gefälschten Wohnsitzen zur Ausnutzung von Steuervorteilen in der Autonomen Gemeinschaft Madrid überschneidet. Die Steuerbehörde konnte anhand umfangreicher Indizien nachweisen, dass der Investor seinen steuerlichen Wohnsitz in der Hauptstadt seit 2013 vorgetäuscht hatte, um die Vermögensteuer zu umgehen und seine Einkommensteuerbelastung für die Jahre 2015 bis 2018 zu reduzieren. Vor-Ort-Besuche von Steuerfahndern in den angegebenen Wohnungen in Madrid bestätigten, dass die Objekte unbewohnt waren, kein Warmwasser hatten und die Nachbarn im selben Stockwerk den Eigentümer nie gesehen hatten. Dieser parkte einen Mercedes dauerhaft und verstaubt in einer Garage in der Gegend.
Die tatsächlichen wirtschaftlichen und persönlichen Bindungen des Beschwerdeführers an Katalonien bestanden nachweislich in einem neun Hektar großen Wohngrundstück in Cambrils, Tarragona, wo er mehrere Hausangestellte beschäftigte. Rechnungen von Versorgungsunternehmen, tägliche Kreditkartenzahlungen an katalanischen Mautstellen sowie 96 Arztbesuche und Krankenhausaufenthalte in Barcelona und Reus widerlegten sein Alibi, mit 80 Jahren nach Madrid gezogen zu sein. Das Regionale Wirtschafts- und Verwaltungsgericht Kataloniens (TEARC) bestätigte, dass die wirtschaftlichen Interessen des Beschwerdeführers weiterhin im katalanischen Wirtschaftssektor verankert waren, und erklärte die zur Vortäuschung eines Wohnsitzwechsels erstellten Dokumente für nichtig.
Die gerichtliche Genehmigung der Jahresabschlüsse von Mogán Resort SL hat bei Beratungsunternehmen und Investmentfonds, die in den exklusiven Gebieten von Mogán und Maspalomas tätig sind, Besorgnis ausgelöst. Die Verwendung genehmigter Jahresabschlüsse des letzten abgeschlossenen Geschäftsjahres als Mindestgrundlage für die Berechnung des Wertes von Hotelübertragungen schränkt den Spielraum für aggressive Steueroptimierung zwischen unabhängigen Parteien ein. Die Steuerbehörden festigen damit ein strenges Kontrollinstrument für den Dienstleistungs- und Tourismussektor im Süden Gran Canarias und warnen davor, dass notariell beglaubigte Urkunden keinen Schutz mehr vor Methoden der gemeinsamen Bewertung von Indizienbeweisen bieten.
